まず、調査対象者の選定の流れであるが、、、
「マルサ」はあくまでも別格として、マルサ以外の選定作業のおおまかな流れを説明すると、
調査対象者選定作業は、あくまでも「署」単位で行われる。
では、「資料調査課」や「機動官」など、署という枠にとらわれないセクションはいつどういう形で選定するのか。
あるＡ署を具体例として説明すると、、、
事前準備としては、
Ａ署の全納税者から、いずれかの調査選定要素に該当する納税者を全てピックアップし、
その資料などを全て一箇所に固めておく。
ここから選定作業以下の流れで始まる。
①まず、Ａ署に国税局の「資料調査課」が「選定」に訪問する。
会議室に数日間篭り、様々な角度から選定を行い、「これは」と思われる納税者をピックアップし、
国税局に持ち帰る。
まず、一番大きな不正が想定される納税者は資料調査課が先取りするのである。
②次は、各ブロックに配置されている「機動官」や「総合調査担当」などが、Ａ署に訪問し、「選定」を行い、
「これは」と思われる納税者をピックアップし、自署に持ち帰る。
③上記①及び②の「選定」が済んだ後、署の「特調班」が調査対象者を選定
④上記①～③の全ての作業が終わった中から、「一般調査」担当者が選定作業を行う
といった流れになる。
誤解を恐れず、わかりやすく例えると、「フィルター」のようなイメージを持って頂ければＯＫである。
フィルターの目が大きい方が、大口悪質の「対象者」だけを「選定」し、「フィルター」はそれ以外の納税者
をスルーさせてしまう。
そして「納税者」は機動官や特別調査班という次の「フィルター」にかけられる。
資料調査課 機動官 特調班 一般調査
←－＋－－－－－－＋－－－－＋－－－－－－＋－－→
網目（＝金額）が大きい 網目（＝金額）が小さい
あくまでイメージであるが、こういう流れで選定作業は流れていくのである。。
次回は、選定要素である「高額悪質」に関して詳細を解説します。
・・・つづく。
